СУЧАСНИЙ СТАН РОЗВИТКУ ОФШОРНОГО БІЗНЕСУ У СВІТІ
DOI:
https://doi.org/10.29038/2524-2679-2020-01-21-40Ключові слова:
офшор, офшорний бізнес, офшорна юрисдикція, економічна безпека країни, деофшоризаціяАнотація
Особливість офшорного бізнесу – створення для підприємців сприятливих валютно- фінансового та фіскального режимів, високого рівня законодавчих гарантій банківської та комерційної секретності, лояльного державного регулювання. Головними перевагами офшорних компаній визначено просту реєстрацію; мінімальну комісію; гнучке управління та мінімальні вимоги до звітності, мінімальну кількість директорів й акціонерів; фінансову звітність, інформацію про рахунки та річний прибуток або зовсім не потрібні, або залишаються мінімальними; відсутність валютного контролю; сприятливе місцеве корпоративне законодавство, сприятливі правові рамки для заохочення й стимулювання розвитку офшорної індустрії; висока конфіденційність тощо. Розглянуто один із глобальних трендів використання офшорної юрисдикції світовими ТНК. Виявлено, що загальна сума, котра утримується в офшорних юрисдикціях, є значною. І всі ці кошти не оподатковуються повною мірою, що би відбувалося якби вони були виведені в країни, де їхні материнські компанії є резидентами. Але можливість створювати філії в офшорних гаванях зумовлює, по- перше, економічні можливості країн, де реєструються ТНК, а по-друге, за допомогою прискореного акумулювання капіталів надає цим ТНК не лише ринкову, економічну, але й значною мірою і політичну силу, а отже, вони стають значними акторами на світовій арені. Досліджено найбільші світові фінансові центри за індексом GCFI у 2018 р. Зроблено висновок, що Нью-Йорк залишається на першому місці в індексі, на 7 балів випереджаючи Лондон. Гонконг перебуває на третьому місці, а Сингапур залишається на четвертому. Шанхай, Токіо, Торонто, Цюрих, Пекін і Франкфурт залишилися в першій десятці. На основі проведеного аналізу виявлено, що нині, глобальний процес офшоризації економіки поглинув майже всі країни. За даними ОЕСР, щороку світ через офшори втрачає близько 20 трлн дол. США, що в середньому дорівнює 10 % економіки країн. Останніми роками світова спільнота дуже стурбована діяльністю офшорних компаній. Щороку розробляються нові підходи для боротьби з офшорами. Тому справедливо зазначимо, що світ розпочав глобальний процес деофшоризації світової економіки.
Посилання
Jan, Fichtner. The Offshore-Intensity Ratio. URL: https://www.researchgate.net/ publication/281460648_The_Offshore-Intensity_Ratio.
Reijer, Hendrikse, Rodrigo, Fernandez. Offshore Finance. How Capital Rules the World. URL: https://www.researchgate.net/publication/330713868_Offshore_Finance_How_Capital_ Rules_the_World.
Alstadsжter, A., Johannesen, N., Zucman, G. (2018). Who owns the wealth in tax havens? Macro evidence and implications for global inequality. Journal of Public Economics, 162 (2018), Р. 93. URL: https://www.longfinance.net/media/documents/GFCI_25_Report.pdf.
Karlin, M. I., Ivashko, O. A. (2017). Investytsiini ofshory: navch. posib. Lutsk: Vezha- Druk, 292 s. URL: http://esnuir.eenu.edu.ua/bitstream/123456789/12272/1/inv_ofshory.pdf.
Lutsyshyn, Z., Mekhtiiev, E. (2017). Ofshorni finansovi tsentry u hlobalnomu rusi kapitaliv. Mizhnarodna ekonomichna polityka, № 2, S. 62–94. URL: http://ir.kneu.edu.ua/ handle/2010/23852.
Lutsyshyn, Zoriana. Suchasna ofshoryzatsiia biznesu u konstrukti natsionalnoi fiskalnoi bezpeky/Zoriana Lutsyshyn, Tetiana Frolova, Nina Yuzhanina, Mykola Mazur, Dmytro Perebyinis (2019). Mizhnarodna ekonomichna polityka, Vyp. 1(30), S. 70–112. URL: http://iepjournal.com/journals/30/2019_4_Lutsyshyn_%20Frolova_Yuzhanina_Mazur_Perebyinis.p df.
Martynenko, V. O., Hordiienko, V. P. (2018). Analiz funktsionuvannia ofshornykh zon ta shliakhy podolannia naslidkiv yikh nehatyvnoho vplyvu na ekonomiku Ukrainy. Ekonomika ta suspilstvo, № 10, S. 154–160. URL: http://www.economyandsociety.in.ua/journal/15_ukr/25.pdf.
Mosakova, E. A. Offshornыi byznes kak faktor natsyonalnoi bezopasnosty v sovremennom hlobalnom myre. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/offshornyy-biznes-kak-faktor-natsionalnoy- bezopasnosti-v-sovremennom-globalnom-mire.
Cherleniak, I. I., Diuhovanets, O. M. (2014). Mizhnarodnyi ofshornyi biznes ta hlobalna finansova systema. Problemy ekonomiky, № 2, S. 24–29. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ Pekon_2014_2_3. с. 26/
Peshko, A. V. (2016). Ofshornyi biznes yak skladova svitovoi ekonomiky. Ekonomika ta pidpryiemnytstvo, № 3, S. 233–236.
Countering offshore tax evasion. URL: https://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax- information/42469606.pdf
Volkova, Yu. A. (2010). Rozvytok ofshornykh tsentriv u systemi mizhnarodnoho biznesu. Formuvannia rynkovykh vidnosyn v Ukraini, № 1, S. 43–48.
Kheifets, B. A. (2010). Offshornыe yurysdyktsyy v hlobalnoi y natsyonalnoi эkonomyke.
Moskva: Ekonomika, 335 s.
Ofshor – chto эto takoe prostыm yazыkom? Razbyraemsia v prychynakh skandala. URL: https://sputnik-georgia.ru/amp/spravka/20160406/231003155/Ofshor-chto-jeto-takoeprostym- jazykom-Razbiraemsja-v-prichinah-skandala.html.
Ofshorni zony: vydy ta osoblyvosti. Hazeta Vikna. URL: http://vikna.if.ua/cikavo/ 68688/view.
Mizhnarodne opodatkuvannia: navch. posib. dlia stud. ekonomich. spets./V. I. Hrushko, Yu. O. Makhortov, N. A. Telichko, V. M. Borodachova; Derzh. zakl. «Luhan. nats. un-t imeni Tarasa Shevchenka». Luhansk: Vyd-vo DZ «LNU imeni Tarasa Shevchenka», 2012, 382 s. URL: http://dspace.luguniv.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/715/1/Telichko%20mizn.pdf.
Ahapova, A. I., Lobodzynska, T. P. (2018). Naslidky diialnosti ofshornykh kompanii ta shliakhy yikh podolannia. Suchasni problemy ekonomiky i pidpryiemnytstvo, Vyp. 22, S. 126–134.
Iaroshevych, V., Sarhan, A. (2013). Offshornыi sehment myrovoi эkonomyky: эvoliutsyia y tendentsyy razvytyia. Bankaўski vesnik. Sakavik, S. 33–39.
Offshore Shell Games (2017). The Use of Offshore Tax Havens by Fortune 500 Companies. URL: https://itep.org/wp-content/uploads/offshoreshellgames2017.pdf.
Hidden Сorners of the Global Economy. URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/ fandd/2019/09/pdf/fd0919.pdf.
Foreign direct investment, net inflows (BoP, current US$). URL: https://data.worldbank. org/indicator/BX.KLT.DINV.CD.WD.
Paying Taxes (2018). URL: https://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/pdf/pwc_paying_ taxes_2018_full_report.pdf.
The Global Financial Centres Index 22 March (2019). URL: https://www.longfinance. net/media/documents/GFCI_25_Report.pdf.
Global Wealth (2019): Reigniting Radical Growth. URL: https://www.bcg.com/ publications/2019/global-wealth-reigniting-radical-growth.aspx.
Pidhurska, O. (2016).Tendentsii mizhnarodnoi ta natsionalnoi antyofshornoi polityky.
Formuvannia rynkovoi ekonomiky v Ukraini: zb. nauk. pr./Lviv. nats. un-t im. I. Franka; [redkol.:
S. M. Panchyshyn ta in.]. Lviv, Vyp. 35, ch. 2, S. 94 –99.
Svit proshchaietsia z ofshoramy: Ukraina na cherzi. URL: https://www.epravda.com.ua/ projects/offshore/2019/10/21/652665/
FATF. What do we do. URL: https://www.fatf-gafi.org/about/whatwedo/#d.en.3146.
High-risk and other monitored jurisdictions. URL: https://www.fatf-gafi.org/ publications/high-risk-and-other-monitored-jurisdictions/documents/fatf-compliance-october- 2019.html.
Tokmenko, V. V. (2014). Suchasnyi stan ta tendentsii hlobalnoho rehuliuvannia ofshornoho biznesu. Nauk. visn. Kherson. derzh. un-tu. Seriia: Ekonomichni nauky. Kherson, Vyp. 8, ch. 6, S. 35–38. URL: http://www.ej.kherson.ua/journal/economic_08/275.pdf.
Shokruta, V. Hlobalna deofshoryzatsiia, peredumovy yii vynyknennia. URL: http://yur- gazeta.com/publications/practice/inshe/globalna-deofshorizaciya-ta-yiyi-vpliv-na-zed.html.
Ukraina i plan BEPS: chomu ofshory vidkhodiat u mynule. URL: https://www.epravda. com.ua/projects/offshore/2019/10/29/652879.
